Офшорные зоны мира: виды и особенности

Идеальным способом экономии на налоговых выплатах является создание офшорной компании. Даже фрилансеры и владельцы малых бизнесов могут открыть фирму в офшорной зоне, что предоставляет широкие возможности для эффективного ведения бизнеса благодаря льготному режиму налогообложения и расширенной географии офшорных юрисдикций.

Для регистрации или переоформления Общества с ограниченной ответственностью в офшоре можно выбрать любую часть света, главное - знать особенности офшорных зон разной категории.

Офшорными зонами называются государства или их территории, где компании-нерезиденты могут зарегистрироваться, имея особые условия лицензирования деятельности и налогообложения. Они получают выгоду в виде сборов за регистрацию и перерегистрацию компаний, налоговых поступлений и развития инфраструктуры. В свою очередь, они предлагают простую и недорогую процедуру регистрации компаний-нерезидентов, отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога, освобождение от государственного контроля валюты, конфиденциальность бизнеса и отсутствие таможенных пошлин на ввозимые компанией технику, материалы и оборудование.

Слово «офшор» появилось в Великобритании и происходит от английского «off-shore», что означает «вне побережья», то есть не на территории метрополии.

На сегодняшний день в мире существует от 50 до 80 офшорных зон. К конкретному числу офшорных зон сложно подойти, поскольку до сих пор не существует единого определения офшора, и законодательство разных стран использует разные критерии для отнесения юрисдикций к офшорным зонам. Обычно это небольшие страны третьего мира, административные единицы США или Великобритании или островные государства, где офшорные услуги являются существенным, а порой и основным источником дохода.

Регистрация компании в офшорной зоне и ее ежегодная поддержка обходятся обычно всего за несколько сотен долларов. Важной особенностью офшорных зон является запрет на осуществление предпринимательской деятельности на территории зоны для зарегистрированных там компаний-нерезидентов, чтобы защитить национальный бизнес.

Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. К примеру, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются управлению губернатора, который назначается Конституционной монархией на период в 4 года.

Офшорные зоны - это юрисдикции, где компании имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку и улучшить условия для ведения бизнеса. Все офшорные зоны условно подразделяют на три группы:

• Классические офшоры, которые зачастую называют островными офшорами. Эти зоны отличаются высокой степенью конфиденциальности и освобождают компании-нерезидентов от уплаты налогов и предоставления бухгалтерской отчетности. Однако, солидные компании и банки могут отказаться работать с бизнесом, зарегистрированным в этих зонах. Примерами классических офшорных зон являются Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана.
• Офшорные зоны с низким налогообложением, где налог на прибыль существует, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, на Кипре налог на прибыль компаний составляет 10% с момента его вхождения в ЕС.
• Территории, которые предоставляют налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Такие территории, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, не считаются офшорами в прямом смысле слова.

Для зарегистрированных компаний во многих офшорных зонах обязательным является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы. Таким образом, государство способствует решению проблемы занятости на своей территории.

В Российском законодательстве оффшорные кoмпании, зарегистрированные в других странах и тщательно скрывающие настоящего бенефициарного владельца, могут быть расценены, как контролируемые иностранные компании (КИК), если контроллирующими лицами им являются российские налоговые резиденты.

КИК применяют специальные налоговые ставки, и, в соответствии с рядом условий, прибыль, полученная КИК, может быть освобождена от налога. Это правило распространяется на компании, которые рассматриваются как небольшие (не занимающие значительную долю рынка), а также на компании, зарегистрированные в престижных юрисдикциях, торговые компании, трасты, частные фонды.

Тем не менее, владельцы компаний, которые попадают под действие правил КИК, обязаны сообщать о наличии иностранных компаний, связанных с ними. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) должны сообщать налоговым органам о следующих действиях, связанных с оффшорными компаниями:

• участие в иностранных организациях (если доля такого участия составляет более 10%, и доля участия налоговых резидентов РФ составляет более 50% в этой организации);
• учреждение иностранных структур без организации юридического лица;
• наличие иностранных КИК, в которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Несообщение о наличии КИК или несоблюдение иных установленных требований могут привести к серьезным штрафам и последующим юридическим преследованиям.

Со скрытием бенефициаров дела становятся все сложнее, так как начиная с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, и российские налоговые органы могут легко получить данные о финансовых счетах физических лиц и компаниях в зарубежных юрисдикциях. В связи с этим, несколько государств, которые ранее попадали в черный список, уже были удалены из него, а другие, в том числе Британские Виргинские острова, продолжают находиться под наблюдением. Обмен информации между оффшорными юрисдикциями и налоговыми службами РФ стал невозможным только для государств, вошедших в черный список ФНС.

Это означает, что скрыть данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее. Из-за этих изменившихся правил КИК перестал быть универсальным решением для защиты своих налоговых интересов.

Фото: freepik.com